Податки на нерухомість у Болгарії

Зверніть увагу! Попереджаємо: податкові закони, інструкції нотаріусів, закон “про нотаріат”, муніципальні постанови можуть бути змінені у будь-який час, тому ця стаття не може слугувати керівництвом щодо сплати податків та зборів на нерухомість, а має ознайомлювальний характер.

У цій статті перераховані (з прикладами) податки та збори, які стягуються у зв’язку з придбанням нерухомості в Болгарії, а саме при купівлі, успадкуванні, отриманні в дарунок.

Податок на купівлю та продаж нерухомості

Податок на купівлю нерухомості в Болгарії для нерезидентів (іноземців) та громадян — однаковий. При купівлі будинків, апартаментів, комерційних об’єктів та с/г угідь, а також при купівлі автомобіля сплачується муніципальний податок у розмірі від 0,1% до 3% від податкової оцінки майна. Кожен муніципалітет Болгарії самостійно визначає суму цього податку. Зазвичай муніципальний податок на нерухомість у Болгарії для росіян, громадян з України, Ізраїлю у 2021 році, як і для болгар, становить близько 2-3 % від податкової вартості нерухомості. 

Як дізнатися кадастрову вартість квартири

Щоб дізнатися податкову вартість нерухомості, вам необхідно запросити довідку в місцевій податковій інспекції. Крім того, ви можете дати довіреність на ріелтора або адвоката, і вони замовлят та отримають цю довідку.

Крім муніципального податку при купівлі нерухомості в Болгарії ви повинні сплатити такі збори:

Плата за реєстрацію майна у Єдиному державному реєстрі нерухомості — 0,1% від податкової оцінки майна, але не менше 10 лв.
Нотаріальний збір — винагорода нотаріуса плюс 20% ПДВ. Цю винагороду передбачено Законом “Про нотаріат та нотаріальну діяльність”.

Нотаріальні тарифи в Болгарії за реєстрацію угод із рухомим та нерухомим майном, згідно з цим же Законом, наступні:
При купівлі та продажу нерухомості вартістю

• до 100 BGN (50 євро) нотаріальний збір становить 30 BGN.
• 101-1000 BGN — 30 BGN+1,5% від суми понад 100 BGN.
• 1001-10 000 BGN — 43,50 BGN+1,3% від суми понад 1000 BGN.
• 10 001-50 000 BGN — 160,50 BGN+0,8% від суми, що перевищує 10 000 BGN.
• 50 001-100 000 BGN — 480,50 BGN + 0,5% від суми понад 50 000 BGN.
• 100 001-500 000 BGN — 730,50 BGN+0,2% від суми, що перевищує 100 000 BGN.
• понад 500000 BGN — 1530,50 BGN+0,1% від суми понад 500000 BGN, але не більше 6000 BGN.

Приклад: при купівлі житла в Бургасі за 100 000 левів, покупець повинен сплатити такі податки та збори:

• Муніципальний податок (у Бургасі — 3% від податкової вартості нерухомості) — 3 000 BGN.
• Збір за реєстрацію в реєстрі нерухомості (0,1%) — 100 BGN.
• Нотаріальний збір — 730 BGN.

Разом: 3 830 BGN.

Податок на продаж нерухомості

Дохід, отриманий протягом календарного року від продажу нерухомості, не підлягає оподаткуванню, якщо вона перебувала у вашій власності понад 3 роки.

Для повноти картини зазначимо, що, коли житлова нерухомість продається першою протягом відповідного податкового року, коли вона отримана продавцем у спадщину або за заповітом, виручка від продажу звільняється від податку на інших підставах – на підставі п. 26 п. 1 ст. 13 ПДВ. У цьому сенсі продаж успадкованої, відповідно заповiданої власності не вважатиметься продажем житлової нерухомості у розумінні ст. 13, п. 1, поз.1, с. «А» Закону про податок на доходи фізичних осіб, і власник може реалізувати інший продаж нерухомості, дохід від якого не підлягатиме оподаткуванню.

Дохід, отриманий протягом календарного року від продажу не більше ніж двох об’єктів нерухомості, також не оподатковується, якщо між датою купівлі та датою їх продажу минуло понад 5 років. Доходи від продажу сільськогосподарських та лісових об’єктів звільняються від оподаткування незалежно від їх кількості, якщо між датою придбання та датою їх продажу минуло понад 5 років.

У всіх інших випадках ваш дохід від продажу нерухомості оподатковується.

Податкова база розраховується шляхом зменшення позитивної різниці між ціною продажу та купівлі нерухомості на 10% від вартості, тобто дохід, отриманий у випадках, коли нерухомість продається дорожче, ніж була куплена, підлягає оподаткуванню.

Податок на дарування та успадкування нерухомості

У Болгарії спадкоємці першої лінії, тобто діти, дружина/чоловік та батьки спадкодавця не платять податок на спадщину та дарування. Решта спадкоємців повинні сплатити податок на спадщину, але тільки якщо податкова вартість успадкованої нерухомості перевищує 250 000 левів. У цьому випадку спадкоємці повинні будуть сплатити: 0,4% - 0,8% для братів і сестер спадкодавця та 3,3% - 6,6% для всіх інших спадкоємців на суму, що перевищує 250 000 левів.

Брати та сестри, які отримали дарунок, платять податок у розмірі 0,4% - 0,8% від податкової вартості майна, а всі інші особи сплачують податок на дарування у розмірі 3,3% - 6,6% від податкової вартості майна. Тобто, якщо людина отримує подарунок у вигляді власності на 100 000 левів від свого брата чи сестри, вона повинна буде сплатити від 400 до 800 левів (залежно від певних умов), і якщо вона отримає нерухомість у дарунок від більш далеких родичів або від когось, з ким немає спорідненості, доведеться сплатити від 3300 до 6600 левів.

Податок на володіння нерухомістю

Податок на нерухомість стягується незалежно від того, чи використовується нерухомість. Податок визначається працівниками муніципальної адміністрації, після чого повідомляється зобов’язаній особі або її законному представнику.

Визначення податку та особливості оподаткування в Болгарії

Підставою для визначення цього податку є податкова оцінка нерухомості станом на 1 січня року, за який він підлягає сплаті. Якщо протягом року відбувається зміна в податковій оцінці майна, сума податку визначається за новою податковою оцінкою з місяця, наступного за місяцем зміни. Це не поширюється на нежитлову нерухомість, що належить підприємствам або на яку було встановлено право користування.

Муніципальна рада постановою визначає розмір податку у діапазоні від 0,1 до 4,5 %  при податковій оцінці нерухомості. Податкова оцінка майна громадян визначається адміністрацією міста залежно від типу майна, розташування, площі, будівлі та морального зносу.

Для нерухомості, яка є основним місцем проживання особи, податок стягується зі знижкою 50%. Для основного місця проживання особи зі зниженою працездатністю від 50 до 100% відбувається зниження належного податку на 75%. Ці обставини оголошуються при придбанні майна або при їх настанні згодом.

Терміни та способи сплати податків

Податок на нерухомість сплачується двома рівними частинами — з 1 березня по 30 червня та до 30 жовтня того року, за який він підлягає сплаті. Знижка 5% може бути використана при повній сплаті податку з 1 березня по 30 квітня.

Як сплатити податок на нерухомість у Болгарії

Податок на нерухомість у Болгарії можна сплатити в місцевій податковій інспекції, пред’явивши Булстат номер, паспорт або нотаріальний акт. 

Маючи рахунок у банку Болгарії, Ваш податок на нерухомість може зніматися автоматично, при цьому Вам необхідно попередньо налаштувати цю послугу з консультантом.

Податки на нерухомість у Болгарії для росіян, українців, ізраїльтян та громадян інших країн, які проживають за кордоном та хочуть сплатити податок за нерухомість онлайн.

Необхідно мати номер та дату декларації в НАП. Декларація оформляється через місяць після Булстату.

Як сплатити податок на нерухомість у Болгарії через інтернет

Часто стикаємося з питанням: як сплатити податок на нерухомість у Болгарії з Росії, України, Казахстану, Ізраїлю, Європи?

Електронна оплата податків та зборів не введена в усіх 265 муніципалітетах Болгарії. Щоб перевірити, чи доступна така послуга, потрібно отримати ПІК з НАП, та перевірити наявність послуги на веб-сайті відповідного муніципалітету.

Банки, які здійснюють платежі: Муніципальний банк AD, DSK Bank, First Investment Bank AD, Центральний кооперативний банк AD, Об’єднаний болгарський банк, Альфа-банк AD, Fast Pay HD AD, Eurobank Bulgaria AD, Transcard Financial Services. 

Список рахунків IBAN муніципалітетів для сплати місцевих податків та зборів можна знайти за адресою:
www.nap.bg/document?id=513,

Оскільки у кожного муніципалітету є договір з певним банком, при оформленні платіжної форми вам немає потреби вводити IBAN, ці дані заповнюються автоматично.

Податок на землю в Болгарії для іноземців 

Податок на землю та на нерухомість у Болгарії для іноземців та громадян — один для всіх. 

Муніципальна рада постановою визначає розмір податку у діапазоні від 0,1 до 4,5 %  від податкової оцінки нерухомості. Податкова оцінка майна громадян визначається адміністрацією міста залежно від розташування, площі.

Податок при здачі нерухомості в оренду

У Законі про податок на доходи фізичних осіб (ЗДДФЛ) дохід від оренди або іншого оплатного надання користування правами чи власністю класифікується як окреме джерело доходу для фізичних осіб (стаття 10, пункт 1, пункт 4 закону). Дохід від здачі в оренду нерухомості необхідно декларувати у річній податковій декларації. Згідно із Законом про податок на доходи фізичних осіб, домовласники можуть зменшити свій оподатковуваний дохід на 10% від витрат, не вимагаючи документів або доказів того, що витрати дійсно були понесені.

Оподаткування доходів фізичних осіб, які здають нерухомість в оренду іншим фізичним особам

1. Заява
Орендодавці подають річну податкову декларацію (Форма 2001) до 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу від оренди.
Окрім річної податкової декларації, орендодавці - фізичні особи, які здають нерухомість в оренду іншим фізичним особам, повинні подавати щоквартальні податкові декларації з авансовим податком (форма декларації 4001). Термін подання декларацій - кінець квітня - для першого кварталу, кінець липня - для другого та кінець жовтня - для третього кварталу року. За четвертий квартал фінансова податкова декларація не подається, авансовий податок не сплачується.

2. Оплата
Особи, які здають нерухомість в оренду іншим особам, повинні вносити авансові платежі в рахунок доходу від оренди. Внески здійснюються щоквартально та перераховуються на рахунок НАП за постійною адресою орендодавця. Розмір внесків визначається шляхом множення суми отриманого доходу від оренди протягом відповідного кварталу, зменшеної на 10% від витрат, за ставкою податку 10%. Термін внесення авансових платежів за доходом від оренди - до кінця квітня - за перший квартал, до кінця липня - за другий та до кінця жовтня - за третій квартал року. Авансові платежі за четвертий квартал не стягуються.

Компанія Bulgaria Avenue рада бути Вашим куратором по Болгарії, звертайтеся, ми відповімо на всі Ваші запитання та знайдемо правильне для Вас рішення!