Налоги на недвижимость в Болгарии

Обратите внимание! Предупреждаем: налоговые законы, инструкции нотариусов, закон “о нотариате”, муниципальные постановления могут быть изменены в любое время, поэтому данная статья не может служить руководством по уплате налогов и сборов на недвижимость, а носит ознакомительный характер.

В данной статье перечислены (с примерами) налоги и сборы, которые взимаются в связи с приобретением недвижимости в Болгарии, а именно при покупке, наследовании, получении в дар.

Налог на покупку и продажу недвижимости

Налог на покупку недвижимости в Болгарии для нерезидентов (иностранцев) и граждан - одинаковый. При покупке домов, апартаментов, коммерческих объектов и с/х угодий, а также при покупке автомобиля уплачивается муниципальный налог в размере от 0,1% до 3% от налоговой оценки имущества. Каждый муниципалитет Болгарии самостоятельно определяет сумму этого налога. Обычно муниципальный налоги на недвижимость в Болгарии для россиян, граждан из Украины, Израиля в 2021 году, как и для болгар составляет около 2-3 % от налоговой стоимости недвижимости. 

Как узнать кадастровую стоимость квартиры

Чтобы узнать налоговую стоимость недвижимости, вам необходимо запросить справку, в местной налоговой инспекции. Кроме того, вы можете дать доверенность на риелтора или адвоката и они закажут и получат эту справку.

Помимо муниципального налога при покупке недвижимости в Болгарии вы должны уплатить следующие сборы:

Плата за регистрацию имущества в Едином государственном реестре недвижимости -  0,1% от налоговой оценки имущества, но не менее 10 лв.
Нотариальный сбор - вознаграждение нотариуса плюс 20% НДС. Данное вознаграждение предусмотрено Законом  “О нотариате и нотариальной деятельности”.

Нотариальные тарифы в Болгарии за регистрацию сделок с движимым и недвижимым имуществом, согласно этому же Закону, следующие:
При покупке и продаже недвижимости стоимостью

• до 100 BGN (50 евро) нотариальный сбор составляет 30 BGN.
• 101-1000 BGN - 30 BGN+1,5% от суммы свыше 100 BGN.
• 1001-10 000 BGN - 43,50 BGN+1,3% от суммы свыше 1000 BGN.
• 10 001-50 000 BGN - 160,50 BGN+0,8% от суммы, превышающей 10 000 BGN.
• 50 001-100 000 BGN - 480,50 BGN + 0,5% от суммы свыше 50 000 BGN.
• 100 001-500 000 BGN - 730,50 BGN+0,2% от суммы, превышающей 100 000 BGN.
• свыше 500000 BGN - 1530,50 BGN+0,1% от суммы свыше 500000 BGN, но не более 6000 BGN.

Пример: при покупке жилья в Бургасе за 100 000 левов, покупатель должен заплатить следующие налоги и сборы:

• Муниципальный налог (в Бургасе - 3% от налоговой стоимости недвижимости) - 3 000 BGN.
• Сбор за регистрацию в реестре недвижимости (0,1%) - 100 BGN.
• Нотариальный сбор - 730 BGN.

Итого: 3 830 BGN.

Налог на продажу недвижимости

Доход, полученный в течение календарного года от продажи недвижимости, не подлежит налогообложению, если она находилась в вашей собственности более 3 лет.

Для полноты картины отметим, что, когда жилая недвижимость продается первой в течение соответствующего налогового года, когда она получена продавцом по наследству или по завещанию, выручка от продажи освобождается от налога на других основаниях – на основании п. 26 п. 1 ст. 13 НДС. В этом смысле продажа унаследованной, соответственно завещанной собственности не будет считаться продажей жилой недвижимости в смысле ст. 13, п. 1, поз.1, с. «А» Закона о подоходном налоге с физических лиц, и владелец может реализовать другую продажу недвижимости, доход от которой не будет подлежать налогообложению.

Доход, полученный в течение календарного года от продажи не более двух объектов недвижимости, также не облагается налогом, если между датой покупки и датой их продажи прошло более 5 лет. Доходы от продажи сельскохозяйственных и лесных объектов освобождаются от налогообложения независимо от их количества, если между датой приобретения и датой их продажи прошло более 5 лет.

Во всех остальных случаях ваш доход от продажи недвижимости облагается налогом.

Налоговая база рассчитывается путем уменьшения положительной разницы между ценой продажи и покупной недвижимости на 10% от стоимости, т.е. доход, полученный в случаях, когда недвижимость продается дороже, чем купленная, подлежит налогообложению.

Налог на дарение и наследование недвижимости

В Болгарии наследники первой линии, т.е. дети, супруга и родители наследодателя не платят налог на наследство и дарение. Остальные наследники должны заплатить налог на наследство, но только если налоговая стоимость унаследованной недвижимости превышает 250 000 левов. В этом случае наследники должны будут заплатить: 0,4% - 0,8% для братьев и сестер наследодателя и 3,3% - 6,6% для всех остальных наследников на сумму, превышающую 250 000 левов.

Получившие подарок братья и сестры платят налог в размере 0,4% - 0,8% от налоговой стоимости имущества, а все другие лица уплачивают налог на дарение в размере 3,3% - 6,6% от налоговой стоимости имущества. То есть, если человек получает подарок в виде собственности на 100 000 левов от своего брата или сестры, он должен будет заплатить от 400 до 800 левов (в зависимости от определенных условий), и если он получит недвижимость в подарок от более дальних родственников или от кого-то, с кем нет родства, придется заплатить от 3300 до 6600 левов.

Налог на владение недвижимостью

Налог на недвижимость взимается независимо от того, используется ли недвижимость. Налог определяется сотрудниками муниципальной администрации, после чего сообщается обязанному лицу или его законному представителю.

Определение налога и особенности налогообложения в Болгарии

Основанием для определения этого налога является налоговая оценка недвижимости по состоянию на 1 января года, за который он подлежит уплате. Если в течение года происходит изменение в налоговой оценке имущества, сумма налога определяется по новой налоговой оценке с месяца, следующего за месяцем изменения. Это не распространяется на нежилую недвижимость, принадлежащую предприятиям или на которую было установлено право пользования.

Муниципальный совет постановлением определяет размер налога в диапазоне от 0,1 до 4,5 %  при налоговой оценке недвижимости. Налоговая оценка имущества граждан определяется администрацией города в зависимости от типа имущества, местонахождения, площади, постройки и морального износа.

Для недвижимости, являющейся основным местом проживания человека, налог взимается со скидкой 50%. Для основного места жительства лица с пониженной трудоспособностью с 50 до 100% происходит снижение причитающегося налога на 75%. Эти обстоятельства объявляются при приобретении имущества или при их наступлении впоследствии.

Сроки и способы уплаты налогов

Налог на недвижимость уплачивается двумя равными частями - с 1 марта по 30 июня и до 30 октября того года, за который он подлежит уплате. Скидка 5% может быть использована при полной оплате налога с 1 марта по 30 апреля.

Как оплатить налог на недвижимость в Болгарии

Налог на недвижимость в Болгарии можно оплатить в местной налоговой инспекции, предъявив Булстат номер, паспорт или нотариальный акт. 

Имея счет в банке Болгарии, Ваш налог на недвижимость может сниматься автоматически, при этом Вам необходимо предварительно настроить данную услугу с консультантом.

Налоги на недвижимость в Болгарии для россиян, украинцев, израильтян и граждан других стран, которые проживают за рубежом и хотят оплатить налог за недвижимость онлайн.

Необходимо иметь номер и дату декларации в НАП. Декларация оформляется через месяц после Булстата.

Как оплатить налог на недвижимость в Болгарии через интернет

Часто сталкиваемся с вопросом: как оплатить налог на недвижимость в Болгарии из России, Украины, Казахстана, Израиля, Европы?

Электронная оплата налогов и сборов не введена во всех 265 муниципалитетах Болгарии. Чтобы проверить, доступна ли такая услуга, нужно получить ПИК из НАП, и проверить наличие услуги на веб-сайте соответствующего муниципалитета.

Банки, которые производят платежи: Муниципальный банк AD, DSK Bank, First Investment Bank AD, Центральный кооперативный банк AD, Объединенный болгарский банк, Альфа-банк AD, Fast Pay HD AD, Eurobank Bulgaria AD, Transcard Financial Services. 

Список счетов IBAN муниципалитетов для уплаты местных налогов и сборов можно найти по адресу:
www.nap.bg/document?id=513,

Поскольку у каждого муниципалитета имеется договор с определенным банком, при оформлении платежной формы вам нет необходимости вводить IBAN, эти данные заполняются автоматически.

Налог на землю в Болгарии для иностранцев 

Налог на землю и на недвижимость в Болгарии для иностранцев и граждан – один для всех. 

Муниципальный совет постановлением определяет размер налога в диапазоне от 0,1 до 4,5 %  от налоговой оценке недвижимости. Налоговая оценка имущества граждан определяется администрацией города в зависимости от местонахождения, площади.

Налог при сдаче недвижимости в аренду

В Законе о подоходном налоге с физических лиц (ЗДДФЛ) доход от аренды или другого вознаграждаемого положения об использовании прав или собственности классифицируется как отдельный источник дохода для физических лиц (статья 10, пункт 1, пункт 4 закона). Доход от сдачи в аренду недвижимости необходимо декларировать в годовой налоговой декларации. Согласно Закону о подоходном налоге с населения, домовладельцы могут уменьшить свой налогооблагаемый доход на 10% от расходов, не требуя документов или доказательств того, что расходы действительно были понесены.

Налогообложение доходов физических лиц, сдающих недвижимость в аренду другим физическим лицам

1. Заявление
Арендодатели подают годовую налоговую декларацию (Форма 2001) до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от аренды.
Помимо годовой налоговой декларации, арендодатели - физические лица, сдающие недвижимость в аренду другим физическим лицам, должны подавать ежеквартальные налоговые декларации с авансовым налогом (форма декларации 4001). Срок подачи деклараций - конец апреля - для первого квартала, конец июля - для второго и конец октября - для третьего квартала года. За четвертый квартал финансовая налоговая декларация не подается, авансовый налог не выплачивается.

2. Оплата
Лица, сдающие недвижимость в аренду другим лицам, должны вносить авансовые платежи в счет дохода от аренды. Взносы производятся ежеквартально и перечисляются на счет НАП по постоянному адресу арендодателя. Размер взносов определяется путем умножения суммы полученного дохода от аренды в течение соответствующего квартала, уменьшенной на 10% от расходов, по ставке налога 10%. Срок внесения авансовых платежей по доходу от аренды - до конца апреля - за первый квартал, до конца июля - за второй и до конца октября - за третий квартал года. Авансовые платежи за четвертый квартал не взимаются.

Компания Bulgaria Avenue рада быть Вашим куратором по Болгарии, обращайтесь, мы ответим на все Ваши вопросы и найдем правильное для Вас решение!